Тем, кто собирается заняться предпринимательством, необходимо определиться с тем, как платить налоги ИП. Существует несколько режимов налогообложения, которые определяют количество и виды налогов для отдельного налогового субъекта. Какие налоги платит ИП?
Обязательные страховые взносы
Индивидуальные предприниматели выплачивают страховые взносы. При этом система налогообложения не влияет на них. Не будет иметь значение и наличие/отсутствие дохода.
После завершения процедуры регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя начинает действовать ответственность за выплату всех страховых взносов. Сумма каждого из них фиксированная.
Обратите внимание!
Страховые взносы уплачиваются вне зависимости от наличия наемных работников. В случае, если предприниматель никого не нанимал, он все равно выполняет платежи, но лишь за себя.
ИП обращается по месту регистрации в отделение ИФНС и выплачивает в 2019 году такие обязательные взносы в год при доходе до 300 000 руб.:
- на медицинское страхование в размере 6 884 руб.;
- на пенсионное страхование в размере 29 354 руб.
Какие бывают системы налогообложения
Существует 5 систем налогообложения:
- общая - ОСНО;
- упрощенная - УСН;
- вмененная - ЕНВД;
- патентная - ПСН;
- сельскохозяйственная - ЕСХН.
Выбор одной из систем предприниматель делает самостоятельно, в зависимости от вида деятельности.
Для подбора подходящей системы необходимо обратить внимание на ряд моментов, на основе которых принимать окончательное решение:
- размер прибыли;
- величина расходов;
- возможность подтверждения всех расходов документальным образом;
- регион регистрации предпринимательской деятельности;
- наличие/отсутствие наемного персонала, их число;
- площадь офиса, торгового центра;
- потенциальные партнеры и их система налогообложения.
Каждый из этих моментов будет влиять на уплату налогов, поэтому при подборе системы налогообложения необходимо просчитать наиболее выгодный и оптимальный вариант с их учетом.
Налоги ИП на ОСНО
Общая система используется для любого бизнеса. Если во время регистрации ИП не выберет другую систему, она начнет действовать автоматически.
Эта система предусматривает уплату НДС - налога на добавленную стоимость. Но его расчет выполняется сложнее в сравнении с налогами других систем. ОСНО рекомендуется использовать в случаях:
- наличия льгот по налогу на доход;
- если НДС должен уплачиваться в обязательном порядке.
НДС уплачивается, если ИП будет вести сотрудничество с производственными или бюджетными предприятиями, уплачивающими НДС. Таким организациям более выгодно работать с фирмами, которые уплачивают налоги по той же системе.
ОСНО предусматривает следующие виды налогов:
- на доход - 20%;
- на имущество - 2,2%;
- НДС - 20%;
- НДФЛ за наемных работников и за себя - 13%.
Также выполняются страховые взносы фиксированного размера за себя. Они составляют фиксированно 29 354 руб. по ОПС + взнос по ОМС 6 884 руб., если размер дохода не превышает 300 000 рублей. Еще 1% уплачивается от прибыли, превышающей эту сумму.
За наемных сотрудников тоже выплачиваются взносы. Их размер зависит от заработной платы и составляет 31,1% включая взносы по ОМС.
Налоги ИП на УСН
Сравнительно с другими системами, вести отчетность по ней проще. Но подходит она не всем ИП. Согласно ст. 346.12 НК РФ, условия ее использования следующие:
- размер дохода не может превышать 112,5 млн руб.;
- общее число сотрудников должно быть менее 100;
- система не используется при выпуске продукции акцизными марками - алкоголь, табак;
- УСН не подходит, если организация имеет филиал;
- деятельность предприятия не может быть связана с предоставлением банковских или страховых услуг.
Обратите внимание!
Есть две формы упрощенной системы:
- обложение налогом прибыли;
- обложение налогом разницы между прибылью и расходами.
УСН предусматривает следующие виды налогов:
- на прибыль - 6%;
- на разницу между прибылью и расходами - 5-15%;
- при убытке - 1% от дохода;
- страховой взнос за себя - 31,1% от минимального размера заработной платы, если доход составляет менее 300 000 рублей и еще 1% от прибыли, превышающей указанную сумму;
- НДФЛ за наемный персонал - 13%;
- страховые взносы за работников, в зависимости от размера зарплаты.
Система предусматривает ежеквартальную оплату авансов по налогам.
ИП на ЕНВД
Вмененная система подразумевает оплату налогов с потенциально возможной прибыли, а не с реально полученной. Процентная ставка составляет 7-15% и зависит от региона регистрации предприятия.
ИП должен уплачивать фиксированный налог по принципу: есть бизнес, значит должна быть прибыль. Вне зависимости от расклада дел в действительности, предприниматель платит фиксированную сумму.
ЕНВД подходит при ведении бизнеса в сфере торговли или услуг, при владении торговыми точками менее 150 кв.м. Число наемных работников не может превышать 100.
Согласно ст. 346.26 НК РФ, по ЕНВД выплачиваются налоги:
- фиксированный - 7-15% в зависимости от региона;
- НДФЛ за нанятых сотрудников - 13%;
- страховой взнос за работников в зависимости от зарплаты - 15-30%;
- страховые взносы за себя - 31,1% от наименьшего размера оплаты труда, если доход менее 300 000 рублей, 1% при превышении этой суммы.
Обратите внимание!
Декларации ЕНВД для отчетности подаются ежеквартально до 20 числа того месяца, который следует после отчетного квартала.
Налоги ИП на ПСН
Эта система не предполагает сдачи деклараций, облегчая документооборот. Но при регистрации ИП потребуется приобретение патента на конкретный вид деятельности. Срок действия патента - до 1 года.
Уплата налога происходит при приобретении патента. Покупать его можно не сразу на 12 месяцев, а, например, только на 1.
Размер налога рассчитывается на основе возможного, а не реального дохода. Стоимость годового патента составляет 6% от возможной прибыли.
Эта система подходит ИП, открывающим дело в сфере услуг или товаров, если годовой доход составляет не более 60 млн, а число сотрудников - не более 15. ПСН - один из лучших вариантов для маленького бизнеса.
Согласно ст. 346.43 НК РФ, ПСН предусматривает оплату налогов:
- от возможной прибыли - 6%;
- НДФЛ за работников - 13%;
- страховые взносы за сотрудников - 20%-30% от заработной платы;
- страховые взносы за себя - 31,3% от минимальной зп при доходе до 300 000 рублей, 1% от прибыли сверх указанной прибыли.
Налоги на ЕСХН
Эта система отличается низкой ставкой в сравнении с другими системами, в том числе и УСН. Пользоваться ЕСХН могут лишь ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, продают и перерабатывают ее. При этом 70% дохода должно приходиться на продажи продукции собственного производства предприятия. Такие организации не должны выпускать товары, которым нужен акциз.
Согласно ст. 346.3 НК РФ, по ЕСХН осуществляется оплата налогов:
- на доход или разницу между прибылью и расходами - 6%;
- за наемный персонал: НДФЛ - 13%, страховые взносы - 15-30% от заработной платы;
- страховой взнос за себя - 31,1% при доходе до 300 000 рублей, 1% от прибыли сверх.
Все налоговые авансы выплачиваются ежеквартально.
Выплаты по наемным работникам
Если ИП решает нанять на работу персонал, под его ответственность переходит оплата дополнительных налогов:
- исчисление, удержание НДФЛ - 13%, при этом ИП выступает как налоговый агент;
- совершение ежемесячных платежей за сотрудников в зависимости от зарплаты в небюджетные фонды.
Что еще надо знать о налогах ИП
Предприниматели, которые хотят оформить бизнес в производственной, социальной или научной сфере, могут выбрать систему УСН или ПСН. В таком случае им в течение 24 месяцев не потребуется совершать уплату налогов, но только в случае, если в регионе действует соответствующий региональный закон.
В некоторых случаях может быть предусмотрена оплата дополнительных налогов:
- если в производстве используются водные объекты;
- для выпуска подакцизной продукции;
- при добыче полезных ископаемых.
Согласно ст. 346.11 НК РФ, ИП также обязан выплачивать налог на имущество, если оно попадает в кадастровый региональный список. Система налогообложения на это не влияет. В перечень такой недвижимости могут входить:
- административные, торговые центры, их отдельные помещения;
- помещения нежилого типа, которые предназначены для размещения в них офисов, торговых точек, объектов для бытового обслуживания, общественного питания.
В список дополнительных налогов попадает и налог на землю. Уплата выполняется на основании налоговых уведомлений. Их отправляют налогоплательщикам не позже 1 месяца до установленной даты платежа. В них указывается размер и сроки уплаты налогов, а также расчет налоговой базы. В случаях, когда предпринимателю не приходит уведомление, ему необходимо обратиться в инспекцию для выяснения причин и личной уплаты налога.
